Impôts sur le revenu 

juin 3, 2024

Déclaration d'Impôt sur le Revenu Personnel 

Si vous vivez à Bali ou si vous y exercez une activité commerciale, vous pourriez être tenu de remplir une déclaration d'Impôt sur le Revenu Personnel (IRP). Il est important de comprendre et de déterminer votre statut de résidence fiscale afin de garantir la conformité aux lois et règlements fiscales et d'optimiser votre situation fiscale. 

Êtes-vous un résident fiscal indonésien ? 

Selon les réglementations fiscales indonésiennes, une personne est considérée comme résident fiscal si l'une des conditions suivantes est remplie : 

  • Est présente en Indonésie pendant plus de 183 jours au cours d'une année fiscale. 
  • Est en Indonésie au cours d'une année fiscale et a l'intention de résider en Indonésie. 

L'intention de résider fait référence à plusieurs variables telles que : avoir des documents d'immigration comme un permis de séjour (KITAS) ; un contrat de travail en Indonésie ; avoir des documents fiscaux comme un identifiant fiscal (NPWP) ; louer un logement ou déplacer des membres de la famille en Indonésie. 

Taux d'Impôt sur le Revenu Personnel 

Ainsi, les résidents fiscaux indonésiens sont soumis à un impôt progressif sur leur revenu annuel mondial. Il s'agit d'un taux progressif, où seul le montant couvert par une tranche est imposé au taux associé. Le taux de l'Impôt sur le Revenu Personnel en Indonésie est le suivant : 

  • 5% - Jusqu'à 60 000 000 IDR, 
  • 15% - De 60 000 000 IDR à 250 000 000 IDR, 
  • 25% - De 250 000 000 IDR à 500 000 000 IDR, 
  • 30% - De 500 000 000 IDR à 5 000 000 000 IDR, 
  • 35% - Au-delà de 5 000 000 000 IDR. 

Selon la nature et la source des revenus de la personne, différents impôts peuvent s'appliquer. D'autre part, les particuliers non-résidents sont soumis à une retenue à la source (WHT) forfaitaire de 20% sur leurs revenus d’origine indonésienne. 

Toutefois, l'Indonésie, comme de nombreux autres pays, a pris les mesures nécessaires pour prévenir ou au moins atténuer la double imposition lorsque l’on réside à l'étranger. À cette fin, l'Indonésie a établi des dizaines d'accords de double imposition (DTAs) avec d'autres pays. Le taux d'imposition dépend du pays de résidence et de l'accord (DTA) en vigueur, des exemptions ou des réductions peuvent s'appliquer. 

La loi Omnibus récemment introduite a également ajouté une disposition à la loi sur l'impôt sur le revenu en Indonésie, selon laquelle les étrangers devenus résidents fiscaux en Indonésie ne peuvent être imposés que sur leurs revenus de source indonésienne, lorsqu'ils remplissent certaines conditions, principalement basées sur la profession et les compétences, et ce, pendant les quatre (4) premières années de leur résidence fiscale en Indonésie. 

Déclaration d'Impôt sur le Revenu Personnel 

Si vous êtes résident fiscal en Indonésie, vous êtes tenu de déclarer vos revenus, actifs et dettes dans le monde entier, et de payer les impôts correspondants. La date limite de dépôt de la déclaration d'IRP est à la fin du mois de mars de l'année suivante. Une pénalité de 100 000 IDR est encourue en cas de dépôt tardif. 

SAS peut vous conseiller et vous assister dans la préparation et la soumission de votre déclaration d'Impôt sur le Revenu. 

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Si vous souhaitez en savoir plus, contactez nos consultants experts et demandez une consultation par email à contact@sasbali.com ou WhatsApp: +62 821-9495-6032.

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